Importante:

L'articolo 10, comma 1, del TUIR (D.P.R. n. 917 del 1986) prevede la deducibilità dei seguenti oneri: contributi, donazioni e oblazioni erogati in favore delle organizzazioni non governative idonee ai sensi dell'articolo 28 della legge n. 49 del 1987, per un importo non superiore al 2 per cento del reddito complessivo dichiarato.

Quali sono i benefici per chi dona?

Persona fisica:

  • Deduzione della donazione entro il 10% del redito complessivo dichiarato, in caso di incapienza, l'eccedenza può essere riportata fino al 4° anno successivo.
    Es: se hai donato 1000 € puoi diminuire il tuo reddito imponibile di 1000 € e quindi a seconda dello scaglione applicabile, ottenere un risparmio che aumenta all’aumentare del reddito.
  • Detrazione del 30% della donazione fino ad un massimo di 30.000 €. Tale importo è elevato al 35% degli oneri sostenuti dal contribuente, qualora l'erogazione liberale sia a favore di organizzazioni di volontariato (ODV).
    Es: Nel caso specifico di MOXA ODV, se hai donato 1000 € puoi togliere dalle tasse dovute 350 €.
Azienda:
  • Può dedurre le donazioni in danaro fino ad un massimo del 10% del reddito complessivo dichiarato.

Differenza tra deduzione e detrazione:

  • La deduzione riduce l’imponibile, cioè agisce prima del calcolo dell’imposta.
  • La detrazione riduce l’imposta cioè agisce sull’imposta lorda calcolata per arrivare all’imposta netta dovuta.

Meglio dedurre o detrarre?

Dipende dal reddito, generalmente per redditi inferiori a 30.000 € conviene detrarre, mentre per redditi superiori a 30.000 € è più conveniente dedurre.

ATTENZIONE:

Dal 1/1/2025 nuovi limiti di detraibilità: alle persone fisiche con redditi superiori a 75.000 € si riduce la detrazione fino ad annullarla progressivamente (art. 16-ter del TUIR).

Come usufruire delle agevolazioni fiscali?

  • È necessario specificare la dicitura “EROGAZIONE LIBERALE” nella causale ed utilizzare una modalità di pagamento tracciabile, come bonifico e assegni bancari o circolari. I contanti sono esclusi.
  • Bisogna conservare una prova del pagamento come la ricevuta di pagamento o la copia del bonifico o dell’estratto conto.
Per avere ulteriori informazioni sulle donazioni scrivi a [email protected]
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